Module 3 – Éducation

Déductions et crédits

Crédit pour frais de scolarité

Les frais de scolarité engagés pour poursuivre des études postsecondaires1 à temps plein ou à temps partiel, au Canada ou à l’étranger2 , et des cours axés sur les compétences professionnelles qui ne sont pas de niveau postsecondaire donnent droit à un crédit d’impôt non remboursable de 15 % dans la mesure où ils dépassent 100 $ par établissement au fédéral3 . Au Québec, le seuil de 100 $ s’applique pour l’ensemble des frais et le taux du crédit s’élève à 8 %4 .

Les frais de scolarité comprennent les frais d’admission, d’utilisation d’une bibliothèque ou d’un laboratoire, de délivrance d’un certificat ou d’un diplôme et les frais accessoires imposés à l’ensemble des étudiants, à l’exclusion des cotisations à une association étudiante.

Les frais payés pour passer un examen nécessaire à l’obtention d’un statut professionnel, d’un permis ou d’une licence pour exercer un métier ou une profession au Canada sont aussi admissibles au crédit.


1 Ou dans une école professionnelle si l’étudiant est âgé d’au moins 16 ans.
2 L’étudiant doit être inscrit à un programme postsecondaire à l’étranger d’une durée minimale de trois semaines consécutives. Aucune durée minimale n’est prévue pour un programme suivi dans un établissement au Canada.
3 Aucun crédit en Ontario et au Nouveau-Brunswick.
4 Une règle transitoire s’applique à l’égard de certains frais de scolarité engagés avant le 28 mars 2013 qui font l’objet d’un report dans une année ultérieure.

Crédit pour intérêts sur les prêts aux étudiants

Un particulier a droit à un crédit d’impôt non remboursable sur les intérêts payés dans l’année à l’égard d’un prêt d’études consenti aux termes d’une loi fédérale ou provinciale. En Ontario et au Nouveau-Brunswick, ce crédit s’applique également aux intérêts payés sur les prêts canadiens consentis aux apprentis.

Avant de renégocier un prêt étudiant, rappelez-vous que vous ne pouvez pas demander un crédit pour les intérêts payés sur tout prêt autre qu’un prêt accordé en vertu d’une loi fédérale ou provinciale, ni sur un prêt étudiant intégré dans un autre genre de prêt.

Transfert et report des crédits disponibles aux étudiants

L’étudiant doit d’abord réclamer les crédits d’impôt pour ses frais de scolarité ainsi que les intérêts sur son prêt étudiant dans sa propre déclaration. Il peut ensuite soit reporter la partie non utilisée de ces crédits, soit les transférer selon les modalités suivantes :

Période de report Transfert à un parent ou à un grand-parent de l’étudiant ou de son conjoint Transfert au conjoint
Fédéral5 Québec Fédéral Québec Fédéral Québec
Frais de scolarité Illimitée Oui, maximum de 5 000 $ au total Oui Oui, maximum de 5 000 $ au total Oui6
Intérêts sur prêt étudiant 5 ans7 Illimitée Non


Afin de maximiser le transfert des crédits d’impôt, réduisez votre revenu net d’étudiant en utilisant au maximum les déductions permises, telle la déduction pour frais de déménagement, et ne transférez que ce qui sera utilisé par le parent.


5 Les soldes de crédit d’impôt pour études et pour manuels non utilisés demeurent reportables pour une période illimitée, malgré l’abolition des crédits depuis 2017.
6 Possible en vertu du mécanisme de transfert au conjoint des crédits d’impôts non remboursables (voir Module II).
7 Aussi applicable en Ontario et au Nouveau-Brunswick.

Crédits d’impôt pour enfants aux études postsecondaires – Québec

Enfant mineur

Une personne peut réclamer un crédit d’impôt non remboursable à l’égard d’un étudiant de moins de 18 ans à sa charge qui poursuit des études postsecondaires à temps plein ou qui est inscrit à temps plein à un programme de formation professionnelle. Le crédit pour 2018 représente 15 % de 2 884 $ par semestre pour un maximum de deux semestres par année. Il est par ailleurs réduit du revenu gagné par l’étudiant, excluant les bourses d’études. Pour y avoir droit, le contribuable doit subvenir aux besoins de l’étudiant qui doit aussi habiter ordinairement avec lui pendant l’année. L’étudiant à charge peut être son enfant, son petit-enfant, son frère, sa sœur, son neveu, sa nièce ou ceux de son conjoint.

Enfant majeur – Mécanisme de transfert de la contribution parentale reconnue

Un étudiant majeur poursuivant des études à temps plein dans un établissement reconnu peut transférer la partie inutilisée de son crédit d’impôt de base pour l’année à son père ou à sa mère, ou la répartir entre les deux, sans excéder 10 306 $ pour 2018 (7 422 $ si une seule session d’études est complétée dans l’année). Un supplément de 2 124 $ est prévu pour les familles monoparentales n’ayant aucun enfant mineur. Le montant transférable est réduit du revenu de l’enfant, sans tenir compte des bourses d’études.

Frais de déménagement

Les frais de déménagement sont déductibles si l’étudiant change de lieu de résidence pour poursuivre des études à temps plein dans un établissement d’enseignement postsecondaire, au Canada ou à l’étranger, dans la mesure où il se rapproche de l’établissement d’enseignement d’au moins 40 kilomètres. Ces frais ne peuvent être déduits que des bourses d’études imposables et des subventions de recherche. Au Québec, les frais de déménagement sont déductibles uniquement des subventions de recherche. Les frais de déménagement non déduits peuvent être reportés aux années suivantes.

Les frais de déménagement engagés lors d’un changement de résidence pour occuper un emploi, y compris un emploi d’été, sont déductibles si les conditions décrites au Module V sont satisfaites, jusqu’à concurrence du revenu net provenant de l’emploi.

Conservez tous vos reçus de frais de déménagement (transport par avion ou autre, repas, hébergement) pour réclamer la déduction dans votre déclaration de revenus ou utilisez la méthode simplifiée.

Frais de garde
Des articles et conseils sur la fiscalité