Guide de planification fiscale de fin d’année 2025

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Guide de planification fiscale de fin d’année 2025

Avis d'experts

Fiscalité canadienne | Nouveautés fiscales | RCGT

Publié le 6 novembre 2025

• 2 min de lecture

Vous désirez réduire vos impôts à payer? Une bonne planification fiscale doit normalement s’effectuer tout au long de l’année. Toutefois, il est encore temps d’appliquer certaines stratégies qui vous permettront de réduire votre facture d’impôts.

Nous vous proposons ici quelques idées simples et efficaces à mettre en place d’ici la fin de l’année 2025 ou au début de 2026.

Entre autres, c’est la dernière chance pour profiter de la période de grâce supplémentaire de trois ans pour le remboursement du RAP, applicable aux retraits effectués jusqu’au 31 décembre 2025. Il est donc temps de planifier vos retraits REER si vous prévoyez l’achat d’une première habitation!

Par ailleurs, rappelons que la hausse du taux d’inclusion des gains en capital, qui devait entrer en vigueur en 2024, a été définitivement annulée. Le taux d’inclusion des gains en capital est donc demeuré à 50 % pour les années 2024 et 2025 et aucune hausse n’est prévue pour 2026 . Il n’y a donc aucune planification particulière à prévoir à cet égard.

Certaines mesures fédérales devant entrer en vigueur en 2025, mais dont l’adoption a été repoussée en raison du déclenchement des élections, sont à surveiller.

C’est notamment le cas des bonifications visant à encourager les investissements, telles que la déduction pour amortissement accélérée et le crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE). Dans son budget du 4 novembre 2025, le ministre des Finances du Canada a réaffirmé son intention de faire adopter ces mesures. Compte tenu des délais entourant leur mise en œuvre, les contribuables admissibles devront vraisemblablement produire des déclarations modifiées afin d’en bénéficier rétroactivement à compter de leur date d’application. L’Agence du revenu du Canada (ARC) devrait publier des directives à ce sujet au cours des prochains mois.

N’hésitez pas à discuter avec votre conseiller de Raymond Chabot Grant Thornton pour déterminer les mesures qui s’appliquent à votre situation.

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